濟財會〔2023〕15號
各區(qū)縣（功能區(qū)）財政局、稅務(wù)局、代理記賬機構(gòu)：
為促進我市代理記賬行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《山東省財政廳關(guān)于開展2023年度代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”檢查工作的通知》（魯財會〔2023〕23號）、《濟南市加強和規(guī)范事中事后監(jiān)管暨“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作專項小組辦公室關(guān)于印發(fā)濟南市2023年度部門聯(lián)合“雙隨機、一公開”抽查工作計劃的通知》（濟事中事后暨雙隨機辦〔2023〕5號）要求，經(jīng)研究，決定開展2023年度代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查形式
2023年度代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”檢查采取部門聯(lián)合的方式開展，檢查實施層級為縣級。各區(qū)縣隨機抽查數(shù)量原則上不少于本地區(qū)代理記賬機構(gòu)總數(shù)的10%。
二、檢查范圍
全市范圍內(nèi)經(jīng)批準依法設(shè)立的代理記賬機構(gòu)及其分支機構(gòu)（包含注冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)）。檢查代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況的起止時間為2022年1月1日至被檢查日。
三、檢查內(nèi)容
（一）代理記賬機構(gòu)資格條件。主要是代理記賬機構(gòu)專職從業(yè)人員是否不少于3名，主管代理記賬業(yè)務(wù)負責人是否具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上，從業(yè)人員是否是本機構(gòu)專職從業(yè)人員，是否建立了代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范，代理記賬機構(gòu)發(fā)生變更是否按照規(guī)定辦理變更登記等。關(guān)注代理記賬機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)是否按規(guī)定進行了備案登記，是否在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準、信息管理等方面對分支機構(gòu)進行實質(zhì)性統(tǒng)一管理等。
（二）從事代理記賬業(yè)務(wù)情況。主要是代理記賬機構(gòu)從業(yè)人員在辦理業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行會計、財稅法律法規(guī)情況，會計核算是否符合會計準則制度的規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定；代理記賬機構(gòu)辦理業(yè)務(wù)時是否簽訂委托合同，書面委托合同內(nèi)容是否符合《代理記賬管理辦法》的要求等。在此基礎(chǔ)上，重點關(guān)注代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。包括：代理記賬機構(gòu)是否存在為謀取不當利益曲解財稅政策誤導納稅人，或按照委托人要求作出故意隱瞞營業(yè)收入、擴大支出等不合規(guī)會計處理，以及其他不符合法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的行為等。
（三）代理記賬機構(gòu)制度建設(shè)與落實情況。主要是代理記賬機構(gòu)是否建立健全財務(wù)管理、內(nèi)部稽核、會計管理、業(yè)務(wù)檔案管理、合同管理等制度。
四、工作要求
（一）規(guī)范檢查程序。檢查按照信用風險分類結(jié)果實施差異化抽查，通過省“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作平臺隨機抽取檢查對象。嚴格執(zhí)行《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）和《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等規(guī)定和“雙隨機、一公開”工作要求組織檢查、實施行政處置。檢查結(jié)果和處理結(jié)果要及時錄入“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”、“雙隨機、一公開”“行政處罰與行政強制權(quán)力網(wǎng)絡(luò)運行系統(tǒng)”、“信用山東”及“全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)”等信息管理系統(tǒng)。
（二）切實推進聯(lián)合監(jiān)管。嚴格按照“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作、市財稅務(wù)工作協(xié)作會商制度要求，財政部門與稅務(wù)部門積極溝通聯(lián)系全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)年度備案，加強政策銜接，采取聯(lián)合檢查、聯(lián)席會議、數(shù)據(jù)共享等多種形式，切實推進部門聯(lián)合監(jiān)管全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)年度備案，強化部門協(xié)同，及時掌握本地區(qū)代理記賬機構(gòu)有關(guān)情況，共同推進代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”檢查工作。
（三）按時完成檢查任務(wù)。本次檢查時間為2023年7月至9月。10月20日前，各區(qū)縣應(yīng)當梳理匯總轄區(qū)內(nèi)檢查情況全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)年度備案，形成代理記賬機構(gòu)檢查情況工作報告和《××區(qū)2023年度代理記賬機構(gòu)檢查情況明細表》（見附件1）、《××區(qū)2023年度代理記賬機構(gòu)檢查情況匯總表》（見附件2）報市財政局。工作報告內(nèi)容應(yīng)包括本次檢查代理記賬機構(gòu)數(shù)量、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和原因分析、上（本）年度檢查問題的整改情況及相關(guān)機構(gòu)的處置情況、加強代理記賬機構(gòu)監(jiān)管的意見建議等。
濟南市財政局 國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局
2023年7月17日
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