我們知道在無書面財產約定的情形下，夫妻婚姻關系存續期間所取得的財產為夫妻共同財產。在不討論財產交易的情況下，婚后財產權利的變動可經過夫妻雙方書面協議約定，這種約定包括夫妻財產協議書和離婚協議書，而若一方去世，還會涉及遺產繼承的問題。無論是婚姻關系又或是繼承關系，其中涉及最多的財產莫過于房產。當一方按照協議約定的方式或者通過繼承的方式取得房產所有權，另一方在辦理房產過戶手續之時，產生的費用會有所不同。那么可能會產生什么類型的費用？是否需要繳納個人所得稅？是否需要繳納契稅？那么繳費的稅費比例又是多少？接下來下文結合2021年9月1日實行的《中華人民共和國契稅法》為大家一探究竟。
本文焦點：房產贈與、繼承的涉稅問題
（一）直系親屬、兄弟姐妹之間房產贈與類型
納稅人
關系類型
稅種類型
稅費繳納
贈與方
直系親屬
土地增值稅、增值稅及附加、個人所得稅
免征
兄弟姐妹
贈與住宅的免征（非住宅的除外）、個人所得稅免征
受贈方
直系親屬
契稅、個人所得稅
計稅金額（同地段普通商品住房的房產市場價）×3%、個人所得稅免征
兄弟姐妹
贈與方、
受贈方
直系親屬
印花稅
贈與住宅的免征（非住宅的除外）
兄弟姐妹
備注：1、本表格為通過廣州市不動產登記中心發布的《國有建設用地使用權及房屋所有權登記（轉移登記）辦理指引（過戶—贈與登記）》歸納整理所得，具有地域性，僅在廣東省廣州市地區不動產贈與或遺贈適用，其他地區房產涉稅問題請到當地不動產登記中心了解；
2、本表格的涉稅事項不包含非直系親屬的房產無償贈與或遺贈；
3、本表格中僅適用房產用途為住宅，房產用途為非住宅的不適用。
（二）非直系親屬之間房產贈與類型
納稅人
關系類型
稅種類型
適用條件
稅費繳納
贈與方
非直系親屬
增值稅及附加
取得產權證未滿5年
計稅金額（同地段普通商品住房的房產市場價）×5.6%
取得產權證滿5年
普通住房免征
非普通住房（計稅金額-上手發票價或契稅完稅證計稅金額）×5.6%
受贈方
非直系親屬
契稅
計稅金額（同地段普通商品住房的房產市場價）×3%
個人所得稅
贈與給非直系親屬的，受贈人按照“其他所得”繳納個人所得稅，稅率為20%
備注：1、本表格為通過廣州市不動產登記中心發布的《國有建設用地使用權及房屋所有權登記（轉移登記）辦理指引（過戶—贈與登記）》歸納整理所得，具有地域性，僅在廣東省廣州市地區不動產贈與適用，其他地區房產涉稅問題請到當地不動產登記中心了解；
2、本表格中僅適用房產用途為住宅，房產用途為非住宅的不適用。
（三）夫妻之間房產贈與類型及繼承類型
納稅人
關系類型
稅種類型
稅費繳納
法律依據
夫妻一方
夫妻關系
營業稅
免征
《中華人民共和國契稅法》及財政部、國家稅務總局相關法規（詳見后附法條）
契稅
個人所得稅
繼承人
繼承關系
營業稅
免征
契稅
個人所得稅
通過前述的表格內容，我們可以知道房產過戶相關涉稅問題，為了促進大家進一步的了解，筆者作出如下歸納：
婚姻關系存續期間或離婚析產時，夫妻辦理房產過戶手續，免稅；法定繼承或遺囑繼承，繼承人辦理房產繼承，免稅；直系親屬作為受贈方需要繳納契稅（譬如夫妻財產協議書或者離婚協議書中約定房產贈與子女的，子女作為受贈方需要繳納契稅費用，故約定房產贈與子女的，需要明確契稅費用的承擔方式）；非直系親屬作為受贈方不但需要繳納契稅，還需要繳納個人所得稅。
結語：無論是婚姻關系存續期間的財產權屬變動還是通過繼承取得的財產，無一不涉稅。借此文給與讀者對房產涉稅問題以更多的了解，保障自身的合法權益。
附：表格（三）夫妻之間房產贈與及繼承類型所涉及的具體法律法規
1、根據《中華人民共和國契稅法》第六條，有下列情形之一的，免征契稅：......（四）婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬；（五）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬；......。
2、根據《財政部、稅務總局關于契稅法實施后有關優惠政策銜接問題的公告（財政部、稅務總局公告2021年第29號）》第一條，夫妻因離婚分割共同財產發生土地、房屋權屬變更的，免征契稅。
3、根據《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知（國稅發[2009]121號）》第四條第一款，通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。
4、根據《財政部、國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知（財稅[2009]111號）》第二條，個人無償贈與不動產、土地使用權，屬于下列情形之一的，暫免征收營業稅：
（一）離婚財產分割；（二）無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；.....（四）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
5、根據《財政部、國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知（財稅[2009]78號）》第一條，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：（一）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；......（三）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
